收入造假近1个亿，“中国卫浴第一股”被强制退市

文/乐居财经 程孟瑶

在财务造假事件“实锤”后，*ST新亿从“中国卫浴第一股”变成了今年内A股首只退市股。曾经创下中国证券史上最长停牌记录的企业，在上市第23年真正按下了上市休眠键。

公告披露的退市原因显示，因财务造假行为被上交所实施重大违法强制退市，*ST新亿预计将在2022年4月21日后摘牌。

事实上，*ST新亿的退市早有预兆，上市23年间，8年“戴帽”，5年停牌，好不容易在2020年6月30日迎来复牌，但很快又被实施退市风险警告。

终止上市的风险提示，几乎成了*ST新亿“家常便饭”，曾18次发布公告提醒大众，公司存在由于股票可能触及重大违法强制退市情形被终止上市的风险。

因为财务问题被强制退市，*ST新亿不是第一家。就近来看，有着“木业第一股”的宜华生活(600978)就因为同样的问题被退市，财务造假超400亿。

财务问题，一直以来都是家居行业的一颗不定时炸弹，最近被曝光的偷税漏税名单，家居建材市场成了偷税“重灾区”，据不完全统计，2022年开年以来，因偷逃税被罚的企业超过100家，合计罚款超4000万元，最高单比罚款开出2487万。

虚增收入9647.4万元

根据中国证监会《行政处罚决定书》认定的事实， *ST新亿虚增2018年营业收入1338.54万元，利润总额129.11万元，占当年披露营业收入的100%、利润总额绝对值的5.24%。这笔1338.54万元的虚增营收源于子公司新疆亿源汇金商业投资有限责任公司一起虚假的铁精矿交易买卖，该交易的相关资金在交易方之间循环形成闭环，被证监会认定不具有商业实质。

虚增2019年度营业收入578.86万元、营业外收入7590万元，利润总额7931.21万元，虚增营业收入、利润额占当年披露营业收入和利润总额的55.76%、253.99%。这一年，粉饰财务的手法除了虚假采销铁精矿，*ST新亿还通过保理业务、物业管理委托业务、租金抵账等方式，其中超过7000万元的虚增营业外收入源于子公司深圳市阳云科技有限公司的一起虚假保理业务。

在2020年审计期间，*ST新亿还与相关方倒签租金抵账协议。在相关方实际未租赁房产，也未管理转租或收到转租租金，相关债务未抵消的情况下，*ST新亿虚增营业收入130万元。

去除虚增的9647.4万元收入，结合其2020年345.87万元营业收入，*ST新亿2018年-2020年连续三个会计年度营业收入低于1000万元。

业绩水分之下，*ST新亿还曾多次利用签订采购合同的名义，提前预付大额资金给*ST 新亿关联方企业，导致11亿资金中绝大部分资金被流入万源稀金之手。

万源稀金是参与*ST新亿破产重整的投资人之一，也是其第一大股东兼实控股东，实际控制人为黄伟。值得一提的是，监管事后查明，万源稀金、上海源迪的重整投资款，对价分别约为3亿元，1.4亿元，同样几乎全部来自所占用上市公司*ST新亿的资金。

连续财务造假，同时还存在重大事件的披露遗漏，3月3日证监会发出的处罚决定对新疆亿路万源实业控股股份有限公司给予警告，并处以800万元的罚款；对ST新亿时任董事长、财务总监、董事会秘书黄伟给予警告，并处以1200万元的罚款；对时任监事、子公司亿源汇金法定代表人李勇给予警告，并处以300万元的罚款。同时，黄伟、李勇均被采取终身证券市场禁入措施。

主营业务“一地鸡毛”

公开资料显示，*ST新亿是一家卫浴生产商，成立于1998年，1999年上市，上市之后，*ST新亿几经易主，公司先后拥有“四维瓷业”“四维控股”“国创能源”等多个证券曾用名，注册地流转于重庆、上海、贵州、新疆。

2008年，*ST新亿迎来了“资本玩家”中技系的入主。同年11月，深圳中技关联企业深圳益峰源入主四维控股，成为中技系旗下A股上市公司。

2011年7月，公司主体再度更名为“贵州国创能源控股(集团)股份有限公司”，因此股票简称变为“*ST国创”，号称将转型能源领域。

此后的几年，*ST新亿营业收入主要来自于贸易业务；到了2018年，*ST新亿又涉足房地产行业。

截至2021年前三季度，*ST新亿营业收入为2.826亿元，同比大增2732.6%，净利润和扣非净利润均为280.4万元。但从主营业务上来看，*ST新亿主营业务持续经营能力较弱，规范运作较差。

历年年报的审计意见也均为保留意见等非标准意见，会计师对于公司收入真实性、关联方资金占用、持续经营能力等事项均提出质疑。

根据年报披露，2016年至2020年，*ST新亿的应收账款分别为33.85万元、32.07万元、339.82万元、751.62万元以及586.77万元；货币资金分别3.72亿元、87.91万元、5.61万元36.77万元以及3217.85万元；同期其应付票据账款62.65万元、62.65万元、270.58万元、519.35万元以及3525.58万元，其他应付账款1.23亿、9964.21万元、1.95亿元、1.93亿元以及数据缺失。

从审计意见来看，*ST新亿2018年年报被四川华信（集团）会计师事务所出具无法表示意见的审计报告，涉及公司诸多会计科目。随后，公司改聘深圳堂堂会计师事务所（下称“深圳堂堂”）为年度审计机构，2019年及2020年的年报被出具了保留意见的审计报告。

而深圳堂堂本身后续也被证监会现场检查并发现诸多执业问题。2022年1月，深圳堂堂其收到证监会“没一罚六”的行政处罚。相关主体涉嫌犯罪问题将移送公安机关，原因和*ST新亿此前的年报审计有关。

最高开出2487万偷税漏税罚单

对财务造假等行为实行“零容忍”，映射出监管层对财务造假的态度。在查处财务造假的同时，国家对于家居行业的偷税漏税行为也十分关注。

早在2012年就有媒体在暗访家居市场时表示卖货不开发票、让消费者自己花钱买发票已成为大部分商家经营的潜规则，家居建材市场成偷税“重灾区”。

2022年以来，已经有多家家居企业因为涉嫌偷逃税款被罚，据不完全统计，近3个月偷逃税被罚的企业超过100家，包括广东、福建、湖南、江西、安徽等多个地区的家居企业，合计处罚金额超4000万元，最高一单罚金达2487万元，处罚对象为东莞市旭美家具有限公司。

据悉，该企业在2019年1月1日至2021年2月28日期间，存在虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票行为。包括非法取得增值税进项发票758份, 金额6387.41万元，税额852.07万元；对外虚开增值税销项发票188份, 金额1525.14万元，税额207.26万元；以及其他涉税违法问题。合计涉及税款2487.55万元。

在大额罚款中，中山格诺瓦家具有限公司（简称“格诺瓦家具”）被国家税务总局中山市税务局稽查局行政处罚罚款826万元。

据处罚文书，格诺瓦家具在账簿上少列收入和进行虚假申报造成少缴增值税、城市维护建设税和企业所得税的违法行为属偷税。具体来看，格诺瓦家具在账簿上少列收入为2018年2224.09万元、2019年4244.05万元、2020年3121.92万元，对应的货物已全部发出，且没有发生退货。同时，格诺瓦家具还存在通讨私人账户向员工发放的工资薪金、向般东分否股息红利少代扣代微个人所得税收入，导致少代扣代缴个人所得税的问题。2018年和2019年分别通讨私人账户向员工发放的工资薪金少代扣代缴个人所得税收入250.42万元和187.97万元；2018年向股东分配股息红利少代扣代缴个人所得税收入117万元。

同一天，佛山市开拓者陶瓷有限公司也被国家税务总局佛山市税务局稽查局行政处罚，罚款223万元，案由为2016至2020年期间以帐外经营方式收取货款，且未按规定入帐、未开具发票、未申报纳税，少列业务含税收入2102.38万元。

从处罚事由看，因涉嫌隐瞒收入、虚开发票处罚较重，包括少列销售收入、未按规定入帐、未开具发票、虚开发票抵扣进项税额、造成少缴税款等行为。

一直以来，家居行业税源监管艰难，核查难度大，税收流失相对严重。据了解，国内的建材家居企业需要承担的税收包括增值税、营业税、企业所得税等。有些地方对小企业都采取按营业收入的13%“包税”，过重的负担挤占了企业的利润空间。

除了小型家居厂家被罚，在国家查透漏税的大背景下，不少经销商也在网络平台实名举报家居巨头的偷逃税现象。

例如，准备向A股发起冲击的马可波罗，也在网络各大平台上被经销商多次实名举报。“邯郸老张”发微博表示其从2015年开始，累计给马可波罗打款约500万元，但从未开过一分钱税票。无独有偶，去年年底，焦作马可波罗经销商“小燕子”在实名举报品牌无故断货，导致经销商店面亏损，且拒不退还数万元押金的同时，提及马可波罗从未开过发票，多次索要也不给。

税务部门工作人员表示，未开发票的即便是商家主动报了税，但是不开发票的行为本身也已经违反了《发票管理办法》有关规定，消费者同样可向税务部门举报。

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